一、教学和教育目标
1、知识要求：
识记：
(1)社会总产品、国民收入、财政、预算、财政收支平衡、财政赤字、税收、税收的基本特征、纳税人的基本含义
(2)财政收入和财政支出的范围、个人所得税的征税范围
(3)我国税收的性质和税收人在经济与社会发展的作用
(4)偷、欠、骗、抗税是违法行为、应负法律责任
运用：
根据我国税收的性质和作用、说明公民应增强依法纳税意识、自觉纳税
2、能力要求：
培养学生辩证地、全面地认识问题的能力，针对事实说明问题的能力、以及调查研究的能力
(1)通过对国民收入中积累和消费两者之间存在的对立统一关系的分析，培养学生用辩证的观点看问题
(2)在处理积累和消费两者的关系上，片面追求高积累，不切实际追求高消费都不利与生产的发展，也不利于消费水平的提高，使学生懂得必须全面地问题
(3)在预算执行过程中，收支相抵使最理想状态。但国家地经济和社会状况是不断变化的，不是静止的。所以，预算在执行过程中，收支完全相抵是难以做到的。出现收大于支或支大于收都是正常的。通过以上分析，培养学生用发展的观点看问题
3、觉悟要求
使学生树立实事求是的思想作风和依法自觉纳税的意识。例：
(1)通过正确处理积累和消费关系，要求积累基金和消费基金同国民收入的物质构成相一致的教学、使学生认识如果不从实际出发，不考虑生产资料、消费资料的供应状况，凭主观愿望分配积累基金和消费基金，将不利于生产的发展和消费水平的提高，从而初步树立实事求是的思想作风。
(2)通过税收基本特征和作用，偷、欠、骗、抗税是违法行为、要受到法律制裁的教学，使学生有自觉纳税的意识，也要有监督税务机关的执法行为，关系国家对税收的使用，维护自己的合法权益的意识，使学生认识权利和义务的统一。
二、本课的地位和逻辑结构
1、地位：使全书的重点之一。
因为：
(1)从社会产品分配的理论来看，它使政治经济学的重要内容。分配是社会再生产过程中的一个重要环节。生产决定分配，分配的性质、原则和形式由人们在生产中的地位和状况决定;分配对生产具有反作用，能促进或阻碍生产的发展。因此，在分配中积累和消费的关系和比例，以及财政税收的性质和作用的分析，是经济理论研究的重要方面。
(2)从经济和社会发展的实际看，正确处理积累和消费的关系;运用有效手段和途径组织财政收入、合理安排财政支出;使社会成员树立依法纳税的意识，做到自觉依法纳税等，都是促进经济发展和社会进步的具体措施。所以，本课涉及的内容有重大的的现实意义。
2、逻辑结构：
本课介绍国家凭借政治权力参与社会产品分配的过程，包括财政、税收、和纳税人的基本知识，由“国民收入的分配和财政”，“税收和纳税人”两节构成。
“国民收入的分配和财政”第一框介绍了社会总产品和国民收入分配的基本知识，重点分析了国民收入分配中正确积累和消费关系的原则。这些原则是实现国民收入的合理分配，促进经济和社会协调发展的基本保证，也是国家参与社会产品分配必须遵循的基本原则。第二框集中分析了国家参与社会产品分配的两个方面———— 财政收入和财政支出。第三框分析了财政在经济和社会发展中的作用。
“税收和纳税人”，第一框阐明了税收的基本含义，重点分析了税收的特征，以及偷、欠、骗、抗税都是违法行为。第二框分析了社会主义税收的性质和作用。第三框主要介绍了几个主要税种及纳税人，强调依法纳税是公民的基本义务，每个人都应具有纳税人意识。
3、知识结构
财政税收和纳税人
国民收入的分配与财政
国民收入的分配
社会总产品与社会总产值
国民收入
含义
如何增加国民收入
分为用于积累和消费部分
积累和消费的关系
两者关系
如何正确处理
财政收入和支出
什么是财政
件软秀升优学元科根b559途限秀司45c6学东9eb3慧414b技有点98d7广-网bf5c习公 国家预算
含义
财政收入
含义
收入形式
财政支出
含义
分类
财政收支平衡和财政赤字
财政的巨大作用
财政的作用
国家通过财政可以有效地调节资源配置
国家通过财政可以有效地促进经济的发展
财政可以有力促进科学、教育、文化、卫生事业的发展
财政有利于促进人民生活水平的提高
财政是巩固国家政权的物质保证
影响财政的主要因素
税收与纳税人
税收及其特征
税收的含义
税收的特征
强制性
紧密相连
无偿性 缺一不可
固定性 统一于税法
偷税、漏税、骗税、抗税是违法行为
我国税收的性质和作用
我国税收的性质
不同国家税收共同的基本特征
不同社会制度下税收的性质各不相同
我国税收体现的关系
社会主义税收是取之于民、用之于民的新型税收
我国税收的作用
税收是组织财政收入的基本形式
税收是调节经济的重要杠杆
税收是国家实现经济监督的重要手段
依法纳税是公民的基本义务
什么是纳税人
主要税种及其纳税人
增值税
含义
营业税
消费税
企业所得税 纳税人
个人所得税
关税
依法纳税是公民的基本义务
三、重点和难点
1、正确处理积累和消费关系的原则(重点)
积累和消费关系，是国民经济运行中最重要的比例关系之一。正确处理这一关系，才能实现社会总需求和总供给的平衡及机构的优化，才能既保证生产的扩大，由保证人民生活的改善，从而实现经济协调发展和社会的稳定。在现实生活中，许多人往往对生活水平的提高有着极高的期望值，甚至不择手段追求所谓高消费，这是极为有害的。懂得了正确出来积累和消费关系的原则，有助于理解党和 政府的方针政策，也有助于树立正确的消费观。
为突出这一重点，必须从积累和消费二者的对立统一，到处理这一关系的原则，都要认真分析。分析时，注意把握几点：
(1)积累和消费关系
积累和消费既有一致的一面，也有不一致的一面。一致方面表现在二者可以互相促进。因为在社会主义社会，公有制是国家经济的主体，从根本上说，国民收入不论用于积累还是用于消费，都是为全体人民谋利益的。积累是扩大再生产的源泉，而扩大再生产的目的是为了消费，为了不断改善和提高人民的物质生活水平。人民的消费得到了改善和提高，他们的生产积极和创造性就会得以调动和发挥，这又能为扩大积累创造条件。因此，积累和消费是互相促进的。其不一致表现再二者之间也存在一定的矛盾。积累代表生活的共同利益、长远利益，消费代表个人利益和生活的目前利益。在国民收入总量一定的情况下，用于积累多了，用于消费就会减少，反之亦然。它们之间是此消彼长、互相制约的。同时，积累主要用于长远的生产建设，一般再当年不能为社会提供产品。因此，如果积累多了，超过了必要的限度，必然要影响人民生活的改善。这个矛盾反映了发展社会生产与改善人民生活的矛盾，反映了人民长远利益和当前利益的矛盾。因此，必须正确处理好二者的关系。
(2)正确处理积累与消费的关系
第一，在生产发展、国民收入增加的基础上，积累与消费部分都应当有所增长，二者不可偏废。这就需要确定适当的积累率。积累率是积累基金与国民收入使用额的比率。用公式表示即：积累率=积累基金/国民收入使用额×100%。积累的最低限是使生产规模有所扩大，积累的最高限是保证人民的消费水平有所提高。第二，积累基金和消费基金必须同国民收入 的物质构成相一致。在现实经济生活中，国民收入的分配首先是通过价值实现的。但是这种分配必然受国民收入的实物形式的制约。具体说，积累基金必须同社会增加的生产资料数量相一致，消费基金必须同社会的消费资料总量相一致。否则，会引起生产资料和消费资料供不应求或供大于求，这就会影响国民经济的发展和人民生活水平的提高。第三，必须正确处理国家、企业、个人三者之间的关系。要使国家和企业都有积累，又要使人民群众从经济发展中得到实惠，兼顾三者的利益。
2、财政的作用 (重点)
财政作为国家参与社会产品的分配过程，在经济和社会发展中发挥着重要作用。但我国目前在社会财富总量，国家集中的财政收入所占比重过低;在财政收入中，中央财政集中的收入比重过低。中央财政和中央应承担的任务不相称，给经济发展和社会发展带来一系列问题，如财赤过大，教科经费不足，地区间经济发展差距拉大，几千万人尚未脱贫等。因此,为改变这一状况，必须增加财政收入。课文通过财政的作用说明增加财政收入的意义。学习时把握：
第一，国家通过财政可以有效地调节资源配置。市场经济是资源配置的有效形式，但市场不是万能的，也不是完美无缺的，实现资源的优化培植，还必须有国家的宏观调控，财政就是宏观调控的重要手段之一。财政可以调节积累与消费的比例关系;调节资源在个产业部门之间的培植;调节资源在政府部门和非政府之间的配置。
第二：国家通过财政可以促进经济的发展。财政支出中相当大的部分是经济支出，为国民经济迅速发展创造条件。国家还通过对财政收支数量、方向的控制，有利于实现社会总需求和总供给的平衡和结构的优化，保证国民经济持续、快速、健康发展。
第三，财政可以有力地促进科学、教育、文化、卫生事业地发展。但只有在经济发展水平提高的基础上，财政收入实现大幅度增加，才能为科、教、文、卫事业的发展提供可靠的物质保障。
第四，财政有利于促进人民生活水平的提高。人民的生活状况一方面取决于财富的多少，另一方面财富分配的状况。财政一方面支持经济建设，为人民生活水平的提高打下基础;另一方面通过调节社会分配，以利于实现共同富裕。在市场经济条件下，物质利益的驱动有利于促进效率的提高，但由于客观经济条件存在的差异，由于市场机制的作用，收入差距拉大是必然的趋势。这一趋势如果任其扩大，将不利于社会的稳定，最终也将影响效率的提高。而财政在实现社会公平方面，发挥着重要作用。财政通过税收和社会保障支出，对社会分配进行着广泛的调节。
第五，财政是巩固国家政权的物质保证。国家是进行政治统治和管理社会事务的机关，所以，保证国家行政管理机构的存在和职能的正常行使，是财政的基本职能。财政是国家行政及公安、司法、国防的物质保证。
3、我国税收的性质和作用 (重点和难点)
税收是财政收入的主要来源。但是，许多人对税收的性质、作用缺乏足够的认识，有些人甚至一无所知，违反税收的行为经常出现。而更多的人对违法行为往往抱无所谓的态度，起码没有同盗窃国家财政等同看待。所以，深刻认识我国税收的性质和作用，有助于学生增强依法纳税、自觉纳税的意识。
(1)关于我国税收的性质
首先，要把握“税收的性质”
马克思说过：“赋税是喂养政府的奶娘。”这表明，税收是与国家的产生连在一起的。所有国家都必须有税收，这是税收的共性。这种共同的属性体现在以下几个方面：第一，税收都是取得财政收入的基本形式;第二，都是为国家实现其职能服务的;第三，都是以国家政治权力为前提的分配关系;第四，分配的主体都是国家;第五，税款都是取之于民。这些都是不同社会制度下国家税收所共有的。
其次：要把握“我国税收的性质”
不同社会制度下的税收，又有其各自的特征。作为社会主义国家，我国的税收，除了具有上述税收的共同特征外，又具有自己的特殊性。其根本原因在于：不同性质的国家，代表不同阶级的利益。资本主义国家的税收从根本上说是为资产阶级的利益服务的;社会主义国家的税收是为人民的利益服务的。所以，我国税收的性质是取之于民、用之于民的新型税收。集体表现在两个方面：第一，从税收的来源、税收的增长和税收所体现的分配关系来看，税收的来源主要是国有经济和集体经济，向个人征收的比重很小;税收的增长主要依靠生产的发展、经济规模的扩大和效益的提高;税收所体现的分配关系不是剥削关系，而是国家、企业、个人在根本利益一致的基础上，整体与局部、长远与目前利益的关系。第二，从税收的用途来看，我国的税收在财政支出中，不论是直接用于经济建设，发展科、教、文、卫事业，还是用于维护社会稳定、巩固国防，都是为劳动人民的利益服务的，劳动人民是税收的最终受益者。
(2)关于我国税收的作用，把握以下几点：
第一，税收是组织财政收入的基本形式，为社会主义现代化建设积累资金。这就是说，一方面，税收收入占国家财政收入的绝大部分(90%以上);另一方面，由于税收具有强制性、无偿性和固定性的特征，单位和个人都必须严格执行税收政策，依法纳税，这使财政收入有了稳固的保证。
第二，税收是调节经济的重要杠杆。例如，对价格高于价值的一些商品多征税，平衡商品之间的利润水平，避免片面地生产价高利大的产品，而不生产价低利小的产品;同时，还可以合理调节消费行为，避免因过度消费某些商品而损害人们的健康。又如，为鼓励农村经济的发展，改善农民的物质文化生活，国家对乡镇企业采取低税或减税政策。
第三，税收是国家实现经济监督的重要手段。从宏观方面看，税收可以反映国家经济的运行状况，据此，国家可以及时采取相应的对策。例如，从各地个人所得税的缴纳状况，可以大致了解地区之间收入水平的差距，从而采取必要的调节政策和措施，防止地区间的收入过于悬殊。从微观方面看，国家各级税务部门通过征管工作，对企业的经营活动进行监督，及时发现或防止企业违反税法的行为，促进企业正常的生产经营活动。